農地に関する税制特例について

農地の確保・有効利用を後押しするため、農地を相続した場合や売買した場合に活用できる税制特例を措置しています。 なお、このサイトでは、概略を説明しています。実際に適用を受ける場合には税理士等にご相談いただきご活用下さい。

農地に関する課税（原則）

どんなときにどんな税が課せられるのか（PDF：145KB）

農地の課税の特例措置（主なもの） 

農地を相続した場合

• 相続税の納税猶予制度の概要（PDF：270KB）

農地を贈与した場合

• 贈与税の納税猶予制度の概要（PDF：220KB）
• 相続時精算課税制度（PDF：152KB） 

＜参考＞納税猶予制度（相続税・贈与税）のH21年改正の概要

• 改正概要（PDF：186KB）
• パンフレット（PDF：491KB）

農地を売った場合（買換え、交換を含む）

• 譲渡所得の特別控除及び特定事業用資産の買換え・交換の特例（PDF：121KB）

農地を買った場合

• 登録免許税及び不動産取得税の軽減（PDF：170KB）

農地を所有している場合

• 固定資産税の負担調整措置（PDF：172KB）

関連通知

• 農地等に係る贈与税及び相続税の納税猶予等の適用に関する証明事務等の取扱いについて

• 農業経営基盤強化促進法等に係る税制上の優遇措置の適用に関する証明事務の取扱いについて

東日本大震災に係る税制特例（農地）

東日本大震災の被災者等が被災農用地の代替農用地を取得した場合等において税制上の特例措置が講じられました。詳細な内容は下記を参照して下さい。

• 東日本大震災の被災者等が取得した農用地に係る登録免許税の免税（PDF：292KB）
• 東日本大震災の被災者が作成する被災農用地の譲渡等に係る契約書の印紙税の非課税 （PDF：286KB）
• 東日本大震災の被災者等が取得した農用地に係る不動産取得税の課税標準の特例（PDF：290KB） 
• 東日本大震災による被災農用地等の代替農用地の取得等に係る税制上の特例措置の適用に関する証明事務の取扱いについて(関連通知)

関連リンク

•  国税庁ホームページ

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